Мат капитал компенсация за построенный дом. Мат капитал компенсация за построенный дом Документы на компенсацию за строительство

Последнее обновление Июнь 2019

Пример:

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства - недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• расходы на приобретение земельного участка под строительство;
• расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
• расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально , то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

• перепланировку или переустройство уже построенного дома;
• реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
• установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
• возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом , так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2018 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2019 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2017 году Иванов достроил дом, в 2018 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2019 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: "Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета").

Пример: Иванов С.А. построил в 2016 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2016 и 2017 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2018 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2019 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2018 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2020 году вернуть налог за 2019 год, в 2021 – за 2020 и т.д.)

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН на жилой дом;
• копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
  1. на услуги физических лиц - копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете - копия документа о переводе денежных средств);
  2. на услуги организаций - копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
  3. на покупку материалов - копии чеков (товарных чеков);
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
• копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

• кредитный договор;
• справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой - 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе "Вычет по ипотечным процентам" .

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос - можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

Пример: В 2017 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2018 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год и получил вычет. В 2018 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2019 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2018 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

В России за рождение второго ребенка (или последующего, если выплаты не были получены после рождения второго малыша) семье полагается значительная сумма денег – материнский (семейный) капитал. Получить средства по сертификату возможно только на определенные цели, главная из которых – улучшение жилищных условий. Однако, потратить деньги можно не только на покупку жилья – когда дом уже построен может быть получена компенсация за материнский капитал.

Что такое материнский капитал

Материнский (семейный) капитал – выплата из государственного бюджета, рассчитанная на семьи, в которых воспитывается двое и больше родных или усыновленных детей. Чтобы получить возможность потратить средства, придется дождаться исполнения ребенку, появление в семье которого дает право на выплату, трех лет. Но такое требование предъявляется не всегда, об этом поговорим позже.

Правительство предусмотрело и то, что у семей с детьми могут возникнуть незапланированные расходы, а потому некоторые виды затрат могут быть компенсированы из средств материнского капитала. Так вот одним из вариантов целевого использования сертификата является компенсация из средств семейного капитала расходов на возведение частного дома.

Под строительством дома понимается не только возведение коттеджа с нуля, но и реконструкция уже имеющегося жилья с целью сооружения пристройки и расширения жилплощади.

Кому может быть предоставлена компенсация за материнский капитал расходов на строительство дома

Использовать материнский капитал в качестве компенсации расходов на возведение жилого дома могут перечисленные ниже категории граждан:

• женщина с гражданством РФ, оформившая сертификат после рождения или усыновления второго по счету ребенка в семье;
• мужчина с гражданством РФ, обладающий сертификатом на семейный капитал с момента рождения или усыновления двоих и более детей;
• мужчина, вне зависимости от гражданства, который приобрел право на получение денег по сертификату на материнский капитал после того, как мать детей лишилась права на выплату;
• несовершеннолетний ребенок (или ребенок в возрасте младше 23 лет, если он проходит обучения по очной форме в ВУЗе), получивший сертификат вместо родителей, лишенных права на получение выплаты.

Условия, на которых предоставляется компенсация за материнский капитал расходов на постройку дома

Компенсация из средств семейного капитала может быть получена только в случае улучшения условий проживания семьи. К таким случаям закон относит:

• возведение жилого дома силами членов семьи без оплаты труда третьих лиц после появления в семье ребенка и перед рождением ребенка, если это произошло позднее 2007 года;
• строительство коттеджа своими силами с привлечением труда рабочих после появления в семье ребенка или до его рождения, если это произошло после 2007 года;
• возведение жилого дома силами бригады рабочих с привлечением подрядчика после появления у родителей ребенка или до этого, если событие имело место позднее 2007 года;
• реконструкция построенного ранее жилья с увеличением его площади своими силами или через подрядчика после появления у супругов ребенка или раньше, если произошло это после 2007 года.

В каком размере выплачивается компенсация за материнский капитал затрат на строительство

Максимальная величина компенсации ограничена размером материнского капитала на год обращения за выплатой. Если расходы на строительство или реконструкцию дома оказались меньше суммы семейного капитала, будет возмещена фактическая доля затрат. Если семья потратила больше, чем предполагается к выплате по сертификату, оставшаяся сумма компенсирована не будет.

Предполагалось, что материнский капитал будет индексироваться ежегодно в связи с повышением инфляции. Однако, индексация была проведена лишь дважды. На сегодняшний день размер выплаты составляет 453 026 рублей, и в ближайшее время увеличение суммы не планируется. Кроме того, выплату могут и вовсе отменить после 2018 года.

Как оформляется компенсация за материнский капитал расходов на строительство дома

Условием предоставления компенсации за постройку дому из средств материнского капитала является оформление построенного коттеджа на всех членов семьи так, чтобы каждому досталась его доля в общей собственности.

Существует установленная законом процедура получения компенсационной суммы, соблюдать которую нужно обязательно. В первую очередь, нужно сходить в Пенсионный Фонд по месту постоянного проживания или фактического нахождения и получить перечень необходимых для рассмотрения дела документов.

Далее следует подготовить запрашиваемые бумаги, написать заявление на получение компенсации и отдать все это специалистам ПФР. Специально организованная комиссия изучит документы и вынесет решение о предоставлении компенсации или об отказе в выплате. Нередко запрос на проверку данных направляется в МВД – это связано с участившимися случаями попытки обналичивания материнского капитала.

Если решение будет принято в пользу заявителей, выплата поступит на счет матери или отца семейства через 14-28 дней после подачи бумаг.

Какие документы нужны, чтобы была оформлена компенсация за материнский капитал расходов на постройку дома

Несмотря на то, что на этапе оформления сертификата на капитал от семьи потребуется внушительный комплект документов, придется подготовить и отдельный набор бумаг для получения компенсации. Он включает в себя:

• заявление о назначении компенсации из средств семейного капитала;
• паспорта членов семьи;
• реквизиты банковского счета для перечисления средств;
• обязательство об оформлении дома в долевую собственность на всех членов семьи;
• документ о правах собственности на дом;
• документ о праве собственности на земельный участок;
• документ о праве на бессрочное пользование участком земли или сертификат на аренду земли под ИЖС;
• документ о праве на постоянное пользование землей.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Семья наняла подрядчика для строительства дома и не проверила документы, позволяющие ему заниматься данным видом деятельности. Затем семья подала заявление на получение компенсации из средств материнского капитала.

Государственная материальная помощь в виде материнского капитала предусмотрена для тех семей, в которых появляется двое и больше детей.

Это может быть посредством рождения очередного ребенка или же его усыновления предусмотренным законодательством порядком.

Общее правило получения средств материнского капитала говорит о том, что их можно перевести лишь в том случае, если ребенок в семье проживает полные три года (как с момента рождения, так и с момента вступление в силу постановления суда об его усыновлении).

Но так как существуют некоторые непредвиденные семейные обстоятельства, которые вынуждают родителей тратить значимые для семьи суммы средств, закон прописан таким образом, что получить материнский капитал также можно в виде компенсации определенных целей. Например, можно использовать материнский капитал на компенсацию затрат на строительство дома.

Компенсация родителей предоставляется только в случае улучшения своих условий проживания посредством строительства своего собственного жилья. Строительство подразумевает либо новую постройку дома, или же его реконструкцию с добавлением новой жилищной площади.

При этом очень важно подтвердить свое право на получение средств материнского капитала в этих целях.

Связанно это с тем, что зачастую некоторые мошенники пользуются именно данной тонкой гранью в законодательстве, регламентирующем выплату государственной помощи.

Чтобы это не происходило, специальную комиссию территориального отделения Пенсионного Фонда России необходимо убедить в том, что деньги пойдут действительно на их законное целевое использования. При этом также нужно выполнить ряд условий, как и по сбору документов, так и по процедуре оформления выплаты.

Кто и в каких случаях может получить компенсацию из материнского капитала за строительство дома?

К категориям людей получающих маткапитал можно отнести следующих граждан:

1. Женщину, являющуюся гражданкой России, которая имеет сертификат на получения денег в связи с рождением или усыновлением 2 и больше детей.
2. Мужчину, являющегося гражданином России, который имеет сертификат на получения денег в связи с рождением в семье или усыновление из детского приюта 2 и больше детей.
3. Мужчину, который может быть,как гражданином России, так и гражданином другого государства, который получил право на получение средств в связи с его лишением у матери ребенка.
4. Ребенок, возраст которого не достиг 18 лет, или не достиг 23 лет в случае, если он обучается на очной форме в высшем учебном заведении, и у его законные представители лишились права на получения денег.

Случаи получения компенсации за построенный дом также Определены законами Российской Федерации.

К ним относится только улучшение жилищных условий , которое может быть выражено в некоторых отдельных вариантах. Среди этих вариантов можно выделить:

Очень важно при этом собрать соответствующие документы, что свидетельствовали бы о работах реконструкции или ремонте дома для проживания в нем семьи.

Размер компенсации

Размер государственной помощи в виде компенсации на строительство жилья напрямую зависит от размера материнского капитала в год запроса.

Это значит, что частично этими средствами можно покрыть затраты на строительство или реконструкцию дома для проживания семьи.

Почти каждый год размер этой компенсации меняется, так как производится индексирование капитала с учетом инфляции за прошлый учетный год в стране.

Если в начале действия программы сумма средства становила 250 тысяч рублей, то на 2016 год она поднялась почти на 90% до 453 тысяч 26 рублей.

На данный момент постановлением Правительства индексация капитала приторможена так как можно отметить появление сложной экономической ситуации в стране.

Это значит, что в ближайшее время сумма компенсации не будет меняться, и будет становить тот объем, который был предусмотрен на период 2016 года.

В будущем возможны некоторые изменения в объеме государственной помощи, но некоторые чиновники считают, что в ближайшие 2-3 года этого ждать не стоит. Связана заморозка на такое длительное время суммы семейного капитала с тем, что пока Россия достаточно медленно выходит из кризиса.

Как получить компенсацию из материнского капитала за строительство дома?

Получение компенсации материнского капитала должно осуществляться по определенным стандартным правилам , которые прописаны в правительственных актах.

Для начала нужно обратиться к сотрудникам территориального отделения Пенсионного Фонда Российской Федерации, которые дадут полноценный список документов, необходимый для начала процесса оформления разрешения.

После этого необходимо собрать весь пакет документов, включающий в себя справки, разрешения, выписки и др. Его необходимо вместе с письменным заявлением подать в Пенсионный Фонд, который на специальной комиссии должен проверить предоставленные документы и дать соответствующее решение в пользу выделения средств семьи или же нет.

При этом часто документы проверяются вместе с сотрудниками МВД, так как существует немало фирм, занимающихся так называемым обналичиванием материнского капитала .

Важно также предоставить письменное обязательство о выделении каждому члену семьи доли в будущем доме или же оформить это на уже построенный дом.

Если это не будет выполнено, Пенсионный Фонд вправе отказать в выдаче компенсации на строительство .

Только после того, как положительное решение о выделении средств будет принято, их через 2-4 недели перечислят на соответствующие банковские счета, которыми сможет пользоваться семья для оплаты строительства или приобретения строительных материалов для возведения жилья.

Необходимые документы для выплаты компенсации за материнский капитал

Помимо стандартного пакета документов, который необходим для получения материнского капитала, для выплаты компенсации также понадобятся некоторые справки и свидетельства, касающиеся непосредственно строительства жилья. К ним следует отнести:

• копия документа гласящего о правах собственности на землю, на которой будет или уже построен дом для индивидуального пользования семьи;
• копия документа на право постоянного пользования таким участком;
• копия документа на пожизненное бессрочное пользование землей; копию сертификата на аренду данного участка под строительство;
• копия свидетельства, подтверждающего право собственности на построенный или реконструируемый объект;
• обязательство гражданина РФ о последующем выделении доли имущества каждому члену семьи, поданное в письменном виде;
• документ, который подтверждает открытие счета в государственном банке, вместе с указанными на нем реквизитами.

В каждом конкретном случае необходим свой уникальный набор документов, поэтому лучше всего провести консультации с работниками Пенсионного Фонда, которые сразу же укажут полностью весь пакет вместе со всеми его элементами.

В случае, когда не будет какой-нибудь справки, можно получить отказ о предоставлении компенсации на строительство, даже если на это на самом деле есть все права.

Важно, в случае постройки или реконструкции здания с помощью подрядчика, проверять его законную деятельность , так как можно попасть на мошенника, который занимается промышленным обналичиванием материнского капитала.

При этом, если данный факт будет обнаружен Пенсионным Фондом, ответственность будет нести не только он, но и все остальные участники сделки. Для молодой семьи, в которой родился второй ребенок, это будет крайней нежелательным фактом.

Перед тем, как начать собирать справки и документы, необходимо в обязательном порядке провести консультацию с представителями Пенсионного Фонда. В случае сбора информации только лишь в сети Интернет, можно получить неверные данные, или же те, которые уже некоторое время не соответствуют действительности.

Также важно получать все необходимые справки только в тех органах, которые имеют право на х выдачу. К примеру, в случае если земля принадлежит федеральному фонду, право собственности на нее должен выдавать только он, а не какой-либо территориальный субъект Российской Федерации.

Это касается также всех других подобных казусов, когда одну и ту же справку могут выдать два совершенно разных органа.

В случае предоставления копий, все они должны быть заверены государственным нотариусом.

Исключением из этого правила является получение копии в Пенсионном Фонде с предоставленного работникам оригинала.

Выделение доли в доме необходимо провести в течении всего шести месяцев после получение положительного ответа о компенсации от Пенсионного Фонда.

Если это будет сделано не вовремя, на человека, давшего обязательство это сделать, будет наложено соответствующее наказание.

Компенсация затрат на строительство дома материнским капиталом должна использоваться строго по своему целевому назначению .

В случае несоответствия этого родители, на имя которых были выданы средства, могут быть притянуты к административной или криминальной ответственности за нарушения законодательства Российской Федерации.

Материнский капитал на компенсацию затрат на строительство зарекомендовал себя, как одна из самых популярных и приносящих результат государственных программ поддержки, поэтому вероятнее всего она будет продлена после окончания срока ее действия.

Поэтому еще многие многодетные семьи смогут получить компенсации и улучшить свои жилищные условия для более комфортного проживания детей.

Это позволяет не только вырасти им в лучших условиях, но и существенно влияет на социальный статус семьи, а также на обретения ею дополнительных возможностей из-за экономии своих материальных средств, которые могут быть потрачены непосредственно на детей.

Как правильно использовать материнский капитал на строительство индивидуального дома, расскажет специалист на виде:

Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при строительстве дома , какие документы нужны, и кто имеетправо на данную льготу.

Возврат денег на строительство дома через налоговую называется налоговый вычет. Это деньги, которые налогоплательщик вправе получить обратно на основании заявления в налоговую инспекцию по месту проживания, если для вычета имеется законное основание.

​Прежде всего, важно пояснить, что право на налоговый вычет приобретают только налогоплательщики и только один раз в жизни. Если гражданин платит НДФЛ (ст. 220 НК РФ), то он имеет право на налоговые вычеты, если не платит НДФЛ - не имеет такого права. Возврат денег осуществляется только из тех сумм налогов, которые налогоплательщик уже заплатил. К примеру, если право на вычет есть, но налоги еще не оплачивались, то и возврат осуществлять пока не из чего.

Вернут 13% от стоимости строительства, если эта стоимость не превышает 2 млн. руб. Таким образом, наибольшая величина вычета равна 260 тыс. руб. Принятые в 2014 г. поправки к НК РФ дали право исчерпывать этот лимит до конца. Например, построен дом ценой в 1 млн. руб. Гражданин получил вычет в сумме 130 тыс. руб. Оставшиеся 130 тыс. руб. он сможет дополучить позднее при появлении основания для этого.

Кто имеет право на налоговый вычет при строительстве жилого дома?

1. Владелец участка, где строится дом.
2. Его супруг.
3. Его родители, коль скоро речь идет о несовершеннолетнем.

Если дом строит несовершеннолетний или его родители, то налоговый вычет получат именно родители (опекуны), но только в том случае, если ранее эти лица еще не воспользовались правом на получение вычета или не исчерпали свой лимит.

Документы в налоговую для получения вычета подают тогда, когда:

1. Строится жилой дом для личного использования.
2. Гасится ипотека, оформленная для строительства частного дома.
3. Рефинансируется старый кредит, оформленный для строительства жилья.

Какие расходы на строительство подлежат компенсации?

Для оформления налогового вычета при строительстве частного жилья налогоплательщику потребуется подать в УФНС смету на строительство. При этом важно учесть то обстоятельство, что заявка подается в налоговую только после регистрации права собственности на построенный дом в Регистрационной палате Росреестра.

Будут одобрены к возврату затраты на следующие виды работ и приобретение материалов:

1. Оплата проекта (по договору с проектной организацией).
2. Покупка стройматериалов.
3. Покупка неоконченного строительства.
4. Оплата труда рабочих на стройплощадке.
5. Прокладка к дому инженерных коммуникаций.

Не войдут в смету такие затраты, как закупка бытовой техники, сантехники, выполнение перепланировочных работ, так как это не включается в смету строительства дома и не является его неотъемлемой частью. Не будут также зачеты и такие расходы, как:

1. Оплаченные работодателем налогоплательщика или иным лицом.
2. Оплаченные из средств материнского капитала или иной государственной субсидии.
3. Относящиеся к сделкам с взаимозависимыми лицами.

Сроки давности

Согласно действующему законодательству, не существует срока давности по представлению в УФНС заявления на получение налогового вычета. К строительству частного дома для личных нужд это также относится. Но налогоплательщику важно иметь в виду два важных принципа выплат:

1. Поскольку на уже оплаченные налоги распространяется общий для ГК РФ срок исковой давности (3 года), то и возвратить суммы из уплаченных налогов можно только за последние 3 года. Остаток будет выплачиваться налогоплательщику в последующие периоды.
2. Если в последние 3 года налогоплательщик нигде официально не был трудоустроен, не оплачивал подоходный налог, то ему следует дождаться официального трудоустройства, чтобы появилось основание для возврата сумм уплаченных налогов.

Исходя из этих двух принципов, возврат будет осуществлен в 2016 г. за 2012-2014 гг., но только в том случае, если все это время налогоплательщик официально был трудоустроен и оплачивал государству НДФЛ.

Когда заплатят?

УФНС принимает заявление налогоплательщика и пакет сопроводительной документации и рассматривает его камерально в течение 2-3 месяцев. Но при ошибках в документах или отсутствии каких-либо необходимых сведений, проверка может растянуться и на более долгий срок. Чтобы не затягивать этот процесс, следует тщательно подготовить следующие документы:

1. Выписки из ЕГРП о праве собственности на землю, и на дом.
2. Все платежные документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы на строительство: акты, договора, ордера, чеки, квитанции и т.д.
3. Декларации по формам 2 и 3 НДФЛ.
4. Заявление.

Если проверка подтвердит полноту и достаточность представленных налогоплательщиком сведений, то выплата налогового вычета на строительство дома будет произведена на указанный им банковский счет в течение 6-12 месяцев.